Минтранс пояснил, как заполнять новый реквизит путевого листа «Сведения о перевозке»

Возможности: воспользоваться разъяснениями ведомства при заполнении путевых листов с 1 января 2021 года.

С 1 января 2021 года в путевом листе предусмотрен новый обязательный реквизит – сведения о перевозке (Приказ Минтранса России от 11.09.2020 N 368 «Об утверждении обязательных реквизитов и порядка заполнения путевых листов»).

Минтранс России в Письме от 03.03.2021 N Д3-468-ПГ пояснил, что сведения о перевозке включают информацию о видах сообщения и видах перевозок. В графе путевого листа «Вид сообщения» необходимо указывать один из видов сообщения в соответствии с Федеральным законом от 08.11.2007 N 259-ФЗ «Устав автомобильного транспорта и городского наземного электрического транспорта»:

– городское;

– пригородное;

– междугородное;

– международное.

Если их несколько, то указываются все виды сообщений через запятую.

В графе путевого листа «Вид перевозки» необходимо указывать один из видов перевозки в соответствии с Федеральным законом от 10.12.1995 N 196-ФЗ «О безопасности дорожного движения» и Постановлением Правительства РФ от 23.09.2020 N 1527 «Об утверждении Правил организованной перевозки группы детей автобусами»:

– регулярная перевозка пассажиров и багажа,

– перевозка пассажиров и багажа по заказу,

– организованная перевозка группы детей,

– перевозка пассажиров и багажа легковым такси,

– перевозка грузов,

– перевозка для собственных нужд.

При организованной перевозке группы детей, по мнению Минтранса, в реквизите «Вид перевозки» указывается только «Организованная перевозка группы детей» без указания «Перевозка пассажиров и багажа по заказу» (если такая перевозка осуществляется по договору фрахтования) или «Перевозка для собственных нужд» (если перевозка осуществляется для собственных нужд образовательного учреждения, спортивной организации и т.п.).

 

Не позднее 30 марта 2021 года организации обязаны отчитаться по налогу на имущество за 2020 год

Риски: с 14 марта 2021 года в декларацию по налогу на имущество дополнительно включаются сведения о среднегодовой стоимости объектов движимого имущества, учтенных на балансе организации в качестве ОС.

ФНС России напомнила, что не позднее 30 марта 2021 года организации должны представить декларации по налогу на имущество организаций за 2020 год по форме, утв. Приказом ФНС России от 14.08.2019 N СА-7-21/405@ (Информация ФНС России от 17.03.2021).

С 14 марта 2021 года в декларацию дополнительно включаются сведения о среднегодовой стоимости объектов движимого имущества, учтенных на балансе организации в качестве ОС. В связи с этим в декларацию добавлен раздел 4, который заполняется по каждому субъекту РФ отдельно. При этом если организация представляет декларации в несколько налоговых органов, раздел 4 со сведениями о среднегодовой стоимости объектов движимого имущества может включаться в любую из них.

Также с 14 марта 2021 года для заполнения декларации можно использовать новые описания кодов налоговых льгот «2010501» и «2010505». Они уточняют виды пострадавших от коронавируса организаций, которые освобождаются от уплаты налогов за II квартал 2020 года согласно ст. 2 Федерального закона от 15.10.2020 N 320-ФЗ.

ФНС напоминает, что уплата налога осуществляется в сроки, предусмотренные законами субъектов РФ по месту нахождения объектов налогообложения. Уточнить сроки для любого региона можно на сайте ФНС.

На заметку: заполнить декларацию поможет Готовое решение: Порядок заполнения декларации по налогу на имущество организаций за 2020 г. и последующие периоды (КонсультантПлюс, 2021). 

Обратите внимание: если у организации на балансе есть только движимое имущество, то представлять декларацию она не должна, так как не является налогоплательщиком.

 

С 22 марта 2021 года ключевая ставка повышена до 4,5%

Возможности: своевременно учесть в расчетах изменение значения ключевой ставки.

С 22 марта 2021 года значение ключевой ставки повышено с 4,25% до 4,5% годовых. Такое решение принял Совет директоров Банка России (Информация Банка России от 19.03.2021). Это первое в 2021 году изменение ключевой ставки. Центробанк допускает возможность дальнейшего повышения ключевой ставки на ближайших заседаниях. Следующее заседание Совета директоров Банка России, на котором будет рассматриваться вопрос об уровне ключевой ставки, запланировано на 23 апреля 2021 года.

На заметку: изменение ключевой ставки (ставки рефинансирования) нужно учесть при расчете:

– НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах по займу;

– компенсации за задержку работникам зарплаты;

– процентов, которые должна вернуть инспекция или Фонд за нарушение срока возврата излишне уплаченного налога (страхового взноса);

– пеней за неуплату налогов и страховых взносов в срок;

– процентов по договору займа;

– законных процентов (ст. 317.1 ГК РФ);

– процентов за неисполнение обязательств по договору (ст. 395 ГК РФ).

 

Сообщение об исчисленных транспортном и земельном налогах можно запросить в ИФНС

Возможности: воспользоваться рекомендуемой ФНС формой для получения сообщения об исчисленных налоговым органом суммах транспортного и /или земельного налога.

ФНС России в Письме от 10.03.2021 N БС-4-21/3006@ направила форму заявления, с помощью которой организации могут обратиться в налоговый орган для получения сообщений об исчисленных налоговым органом суммах транспортного и земельного налогов. Ведомство рекомендует налогоплательщикам использовать разработанный бланк, пока не будет принят соответствующий приказ, которым  установят форму заявления о передаче сообщений об исчисленных налоговым органом суммах транспортного и земельного налогов, порядка ее заполнения и формата представления указанного заявления в электронной форме.

При заполнении рекомендованной формы налогоплательщик может выбрать соответствующий налог, год и способ получения сообщения.

На заметку: напомним, с 2021 года организации больше не сдают декларации по транспортному и земельному налогам, а налоговые инспекции сами исчисляют сумму налогов и информируют о них организации, владеющие транспортными средствами и земельными участками. Налогоплательщик, не согласный с расчетом налогового органа, может в ответ подать пояснения со своими данными (Письмо Минфина от 19.06.2019 N 03-05-05-02/44672). О транспортных средствах и земельных участках, на которые не пришел расчет налога, нужно  подать в инспекцию сообщение (ст. 23 НК РФ).

 

ФСС напоминает: до 15 апреля организациям необходимо подтвердить основной вид деятельности

Риски: если в ходе камеральной проверки формы 4-ФСС территориальный орган ФСС выявит нарушения порядка начисления и уплаты взносов на травматизм, включая неподтверждение основного вида экономической деятельности, Фонд может принять решение о проведении выездной проверки.

ФСС России напомнил, как определить основной вид деятельности и подтвердить его в целях определения тарифа страховых взносов на травматизм на текущий финансовый год (Информация от 15.03.2021).

  • Как определить основной вид деятельности

Правила отнесения видов экономической деятельности к классу профессионального риска утверждены Постановлением Правительства РФ от 01.12.2005 N 713 (далее – Правила).

Основным видом экономической деятельности является (п. 9 Правил):

  • для коммерческой организации – вид, который по итогам предыдущего года имеет наибольший удельный вес в общем объеме выпущенной продукции и оказанных услуг;
  • для некоммерческой организации – вид, в котором по итогам предыдущего года было занято наибольшее количество работников организации.

Для ИП основным видом экономической деятельности является вид деятельности, который для него указан в ЕГРИП как основной (п. 10 Правил). То есть ИП не должен ежегодно подтверждать основной вид деятельности.

  • Как подтвердить основной вид деятельности

Порядок подтверждения основного вида экономической деятельности утвержден Приказом Минздравсоцразвития России от 31.01.2006 N 55 (далее – Порядок).

Для подтверждения основного вида экономической деятельности страхователь ежегодно в срок не позднее 15 апреля представляет в территориальный орган ФСС по месту своей регистрации (п. 3 Порядка):

– заявление о подтверждении основного вида экономической деятельности;

– справку-подтверждение основного вида экономической деятельности;

– копию пояснительной записки к бухгалтерскому балансу за предыдущий год (ее не представляют только СМП).

ФСС отмечает, что в 2021 году заявление и справка-подтверждение за 2020 год заполняются страхователем в соответствии с наименованиями и кодами по ОКВЭД2, указанными в выписке из ЕГРЮЛ организации по состоянию на 01.01.2021 и включенными в Классификацию видов экономической деятельности по классам профессионального риска, утв. Приказом Минтруда России от 30.12.2016 N 851н.

Подать документы можно:

  • в электронном виде:

– через Единый портал госуслуг, заполнив специальную интерактивную форму;

– через сайт подтверждения основного вида экономической деятельности (шлюз Фонда по приему отчетности через спецоператоров связи);

  • на бумажном носителе:

– на личном приеме;

– по почте;

– через МФЦ.

  • Порядок применения установленного тарифа

Размер тарифа на текущий год территориальный орган ФСС России указывает в уведомлении, которое направляет организации в двухнедельный срок со дня, когда она представит вышеуказанные документы. До получения такого уведомления организация применяет тариф, который был установлен ей в предыдущем году. Если тариф изменится, взносы нужно пересчитать (пп. 4, 11 Порядка подтверждения).

При этом изменение организацией или ИП в течение текущего года вида экономической деятельности не влечет изменения размера страхового тарифа, установленного на этот год в отношении такого страхователя (п. 6 Правил).

  • К каким последствиям приведет неподтверждение основного вида деятельности

Если в установленный срок организация не представит вышеуказанные заявление и документы, территориальный орган ФСС России отнесет ее к тому виду экономической деятельности, который имеет наиболее высокий класс профессионального риска в соответствии с кодами по ОКВЭД, указанными в отношении нее в ЕГРЮЛ (п. 13 Правил)

При выявлении в ходе камеральных проверок нарушений страхователем установленного порядка начисления и уплаты страховых взносов на травматизм, включая неподтверждение основного вида экономической деятельности, территориальный орган Фонда вправе провести выездную проверку организации и привлечь страхователя к ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанностей по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.

 

ФСС сообщил об особенностях заполнения формы 4-ФСС при прямых выплатах

Возможности: в 2021 году Расчет 4-ФСС заполняется по прежней форме с учетом рекомендаций Фонда.

В связи с предстоящим приемом отчетности страхователей ФСС России сообщает, что в 2021 году применяется прежняя  форма Расчета 4-ФСС, утв. Приказом ФСС от 26.09.2016 N 381 (Информация ФСС от 15.03.2021).

Участники проекта «Прямые выплаты» (а с 2021 года это все регионы России) должны при заполнении формы 4-ФСС учитывать следующие особенности:

– в таблице 2 «Расчеты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» показатели строки 15 «Расходы по обязательному социальному страхованию» не заполняются;

– таблица 3 «Расходы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» не заполняется и не представляется.

Напомним, сдать форму 4-ФСС за I квартал 2021 года нужно не позднее 26.04.2021 в электронном виде, на бумажном носителе – не позднее 20.04.2021.

На заметку: пошаговый порядок заполнения формы с образцами смотрите в Готовом решении: Как заполнить и сдать отчетность по форме 4-ФСС по страховым взносам от несчастных случаев в СПС КонсультантПлюс.

 

ФНС напоминает: до 22 марта 2021 года необходимо сообщить о КИК за 2020 год

Риски: за нарушение срока подачи уведомления о КИК или представление недостоверных сведений грозит штраф 500 000 руб. по каждой КИК, сведения о которой не представлены или являются недостоверными.

ФНС России напоминает, что 22 марта 2021 года истекает срок представления организациями уведомлений о контролируемых иностранных компаниях за 2020 год (Информация от 15.03.2021). Форма, формат и порядок представления уведомления о КИК в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 26.08.2019 N ММВ-7-13/422@.

Ведомство обращает внимание, что прибыль такой иностранной компании может быть освобождена от налогообложения, но подать уведомление о КИК все равно нужно:

ФНС предупреждает: за непредставление в установленный срок уведомления о КИК, а также подтверждающих документов налагается штраф в размере 500 000 рублей (п. 1 ст. 129.6 НК РФ).

На заметку: пошаговый порядок заполнения уведомления о КИК с образцами смотрите в Готовом решении: Как заполнить и представить уведомление о контролируемых иностранных компаниях.

 

Как считать зарплату сотрудника, бравшего отгул за работу в праздник или выходной: напомнил Минтруд

Риски: зарплата за месяц, в котором работник использовал день отдыха, должна быть выплачена в полном размере. При этом неважно, берет работник день отдыха в текущем месяце или в последующие.

За привлечение к работе в выходные и праздничные дни работнику производится доплата в соответствии со ст. 153 ТК РФ. Минимальный размер доплаты работникам на окладе составляет не менее одинарной дневной или часовой ставки (части оклада за день или час работы) сверх оклада, если работа в выходной или нерабочий праздничный день производилась в пределах месячной нормы рабочего времени, и в размере не менее двойной дневной или часовой ставки (части оклада за день или час работы) сверх оклада, если работа производилась сверх месячной нормы рабочего времени.

Минтруд России в Письме от 21.01.2020 N 14-1/ООГ-327 разъяснил порядок оплаты труда за месяц, в котором работник, зарплата которого состоит из оклада, компенсационных и стимулирующих выплат, работал в выходной или праздник.

Ведомство напомнило:

– при исчислении размера оплаты за работу сотрудника в выходные или праздники работодатель обязан учитывать не только тарифные ставки (оклады), но и все компенсационные и стимулирующие выплаты (Постановление КС РФ от 28.06.2018 N 26-П);

– конкретные размеры оплаты работы в выходной или нерабочий праздничный день могут устанавливаться коллективным или трудовым договором, локальным нормативным актом (ч. 2 ст. 153 ТК РФ).

– оплате в повышенном размере подлежат часы, фактически отработанные в выходной или нерабочий праздничный день (от 0 до 24 часов). Это правило применяется и в случаях, когда на выходной или нерабочий день приходится часть рабочего дня (смены) (ч. 3 ст. 153 ТК РФ).

Вместо повышенной оплаты работнику по его желанию может быть предоставлен другой день отдыха. В таком случае работа в выходной или нерабочий праздничный день оплачивается в одинарном размере, а день отдыха оплате не подлежит (ч. 4 ст. 153 ТК РФ). Минтруд России отметил, что работнику:

– выплачивается полностью зарплата, а также одинарная дневная часть зарплаты (дневная часть оклада и предусмотренных компенсационных и стимулирующих выплат);

– зарплата за месяц, в котором работник использовал день отдыха, должна быть выплачена в полном размере, при этом работник отработает на один день меньше нормы. Это правило действует независимо от того, в каком месяце работник берет день отдыха: в текущем или последующем.

 

ОБЩАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

 

Утвержден новый порядок выставления и получения электронных счетов-фактур

Риски: с 1 июля 2021 года выставлять и получать электронные счета-фактуры необходимо в соответствии с новым порядком.

Минфин России Приказом от 05.02.2021 N 14н утвердил порядок выставления и получения счетов-фактур в электронной форме с применением усиленной квалифицированной электронной подписи. Новый порядок с 1 июля 2021 года заменит прежний, утв. Приказом Минфина России от 10.11.2015 N 174н.

Новый порядок предусматривает особенности выставления счетов-фактур в связи с введением национальной системы прослеживаемости товаров с 1 июля 2021 года. Например, электронные счета-фактуры, содержащие регистрационные номера партии товара, подлежащего прослеживаемости, нельзя выставлять и получать в зашифрованном виде.

Ещё одно новшество – с 1 июля 2021 года порядком предусмотрена возможность проверки оператором ЭДО поступивших электронных счетов-фактур, а также приведен порядок действий продавца, покупателя и оператора в случаях положительного и отрицательного результатов проверки.

На заметку: как составлять счета-фактуры, совершая операции с товарами, подлежащими прослеживаемости, читайте в Готовом решении: Счета-фактуры и отчеты при совершении операций с товарами, подлежащими прослеживаемости (с 1 июля 2021 г.).

 

Новостной дайджест в формате Word вы можете скачать по ссылке.