Мы находимся: г. Тула, ул. Демонстрации, д.22
Режим работы: Пн-Чт 9-18 / Пт 9-17 / Сб-Вс Вых.
Обратный звонок
ОБРАТНЫЙ ЗВОНОК

  • Контактное лицо:*
  • Телефон:*
Главная > В помощь бухгалтеру > Новости законодательства

Выпуск от 17 - 24 сентября 2018 года.

25.09.2018

Выпуск от 17 - 24 сентября 2018 года.

ВАЖНО ЗНАТЬ РУКОВОДИТЕЛЮ

Банк России ответил на вопросы, касающиеся механизма реабилитации клиентов, попавших в «черный список» банков

Возможности: клиенты кредитных и некредитных финансовых организаций могут ознакомиться с ответами Банка России на вопросы, касающиеся обжалования решений об отказе в проведении операции и заключения договора банковского счета.

Банк России в Письме от 12.09.2018 N ИН-014-12/61 разъяснил ряд вопросов, касающихся применения Федерального закона от 07.08.2001 N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" в части функционирования механизма реабилитации клиентов.

В рассматриваемом Письме даны ответы на вопросы, связанные с обжалованием клиентами кредитных и некредитных финансовых организаций решений об отказе от проведения операции и заключения договора банковского счета, в частности:

- о периоде времени, на который распространяется механизм реабилитации клиентов в случае отказа от проведения операции или отказа от заключения договора банковского счета (вклада);

- о порядке и об объеме информирования финансовыми организациями своих клиентов о причинах отказа;

- о порядке исполнения финансовой организацией решения межведомственной комиссии, созданной при Банке России, об отсутствии оснований, в соответствии с которыми финансовой организацией ранее было принято решение об отказе;

- об условиях возобновления кредитной организацией отношений с клиентом, с которым был расторгнут договор банковского счета при принятии в течение календарного года двух и более решений об отказе в выполнении распоряжения клиента о совершении операции, в случае принятия межведомственной комиссией решения об отсутствии оснований для ранее принятого кредитной организацией решения об отказе от проведения операции.
Разъяснения Банка России необходимы для единообразного применения кредитными и некредитными финансовыми организациями, поднадзорными Банку России, законодательства в части функционирования механизма реабилитации клиентов финансовых организаций.

Полный текст документа смотрите в СПС КонсультантПлюс


Роспотребнадзор утвердил обзор надзорной практики за I квартал 2018 года

Возможности: хозяйствующие субъекты могут ознакомиться с правоприменительной практикой Роспотребнадзора и учесть данные им рекомендации в своей деятельности.

Роспотребнадзор обобщил практику контрольно-надзорной деятельности за I квартал 2018 года в области:

- эпидемиологии,

- гигиены детей и подростков,

- коммунальной гигиены,

- гигиены труда, питания,

- защиты прав потребителей.

В общей части Обзора, проведен анализ основных изменений законодательства, связанных с реализацией Роспотребнадзором полномочий в установленной сфере деятельности.

В Обзоре правоприменительной практики помимо рассмотрения основных нарушений в рассматриваемой сфере, даны рекомендации по соблюдению обязательных требований, с приведением конкретных примеров.
В частности, что касается гигиены труда, Роспотребнадзор напоминает, насколько важен постоянный производственный контроль на рабочих местах и своевременное принятие мер при обнаружении превышений ПДК и ПДУ. Организациям необходимо своевременно актуализировать программу производственного контроля с учетом происходящих изменений нормативных документов, проводить лабораторные измерения на рабочих местах и своевременно принимать меры по снижению уровней вредных факторов при их превышениях гигиенических нормативов.

Полный текст документа смотрите в СПС КонсультантПлюс


ВАЖНО ЗНАТЬ БУХГАЛТЕРУ

Как заверить бумажные копии документов для ИФНС в соответствии с требованиями нового ГОСТа

Возможности: на копиях документов, представляемых по требованию ИФНС, не нужно указывать сведения о месте хранения подлинников этих документов.

УФНС России по г. Москве в Письме от 14.08.2018 N 24-15/176045@ рассказало о порядке заверения копий документов, представляемых в налоговый орган на бумажном носителе.

Управление напоминает, что документы, которые ИФНС запрашивает в рамкахпроведения налоговой проверки, должны быть представлены в виде заверенных проверяемым лицом копий (абз. 2 п. 2 ст. 93 НК РФ).

Заверенной копией документа Минфин рекомендует считать такую копию, на которой в соответствии с установленным порядком проставлены необходимые реквизиты, обеспечивающие ее юридическую значимость.

При этом с 1 июля 2018 года вступил в силу новый национальный стандарт ГОСТ Р 7.0.97-2016, которым предусмотрены порядок и форма заверения копий различных видов документов.

Управление обращает внимание на п. 5.26 ГОСТа, в котором указано, что отметка о заверении копии оформляется для подтверждения соответствия копии документа (выписки из документа) его подлиннику. Данная отметка проставляется под реквизитом "подпись" и включает:

  • слово "Верно";
  • наименование должности лица, заверившего копию;
  • его собственноручную подпись;
  • расшифровку подписи (инициалы, фамилию);
  • дату заверения копии (выписки из документа).

Для проставления отметки о заверении копии может использоваться штамп.

Кроме того, согласно требованиям ГОСТа, если копия выдается для представления в другую организацию, то отметка о заверении копии дополняется надписью о месте хранения документа, с которого была изготовлена копия. Однако, УФНС сообщает, что НК РФ не требует указания в заверительной надписи сведений о месте хранения документа.

Полный текст документа смотрите в СПС КонсультантПлюс


Новая отчетность о лицах предпенсионного возраста: к чему готовиться работодателям

Риски: начиная с 1 октября 2018 года центры занятости начнут запрашивать у работодателей новую отчетность о численности работающих в организации лиц предпенсионного возраста.

Роструд в Письме от 25.07.2018 N 858-ПР объявил о проведении ежеквартального мониторинга информации о численности работников предпенсионного возраста. Для этого центры занятости населения должны по установленным формам направлять в Федеральную службу по труду и занятости сведения:

- по форме 1 «Сведения об организации и численности работников организаций (мужчины 1959 г.р., женщины 1964 г.р.), не являющиеся пенсионерами» - начиная с данных на 1 октября 2018 года ежеквартально, в срок до 15 числа месяца, следующего за отчетным;

- по форме 2 - начиная с данных на 1 сентября 2018 года ежемесячно, в срок до 15 числа месяца, следующего за отчетным.

Некоторые региональные центры занятости населения разместили у себя на сайтах эту информацию с просьбой к работодателям предоставить соответствующие сведения. На сайте Роструда тоже появилась соответствующая информация.

На заметку: отметим, что в настоящее время Законом РФ от 19.04.1991 N 1032-1 "О занятости населения в Российской Федерации" обязанность предоставления таких сведений в центр занятости населения не закреплена, следовательно, и кответственности за это привлекать не должны. 
О том, какую отчетность работодатель должен представлять в службу занятости читайте в Статье: Кому и когда отчитывается кадровик? (Данилова В.В.) ("Отдел кадров коммерческой организации", 2017, N 4)

Полный текст документа смотрите в СПС КонсультантПлюс


Электронные услуги приобретены за рубежом: кто платит НДС в бюджет с 2019 года

Возможности: российские организации и ИП, приобретающие электронные услуги у иностранных контрагентов, для себя (не посредники) с 2019 года не признаются налоговыми агентами по НДС. При этом неважно встала иностранная организация-поставщик услуг на учет в налоговом органе или нет.

В Письме от 03.09.2018 N 03-07-08/62624 Минфин разъяснил новые правила уплаты НДС с услуг в электронной форме, если эти услуги оказывает иностранная организация, у которой нет обособленных подразделений в России (либо эти ОП не используются при оказании услуг).

По действующим правилам (до 2019 года) российские организации и ИП при покупке услуг в электронной форме исполняют функции налоговых агентов, если:

  • они покупают электронные услуги для себя напрямую у иностранных организаций - поставщиков или у иностранных посредников, у которых нет в РФ обособленных подразделений (п. 9 ст. 174.2 НК РФ),
  • местом реализации электронных услуг признается РФ.

С 1 января 2019 года при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме, местом реализации которых признается территория России, обязанность по исчислению и уплате НДС в отношении данных услуг у российских организаций и ИП отсутствует. Начиная с 2019 года, иностранная организация, оказывающая электронные услуги, должна сама вставать на учет в налоговом органе и самостоятельно уплачивать НДС.

Минфин отмечает, что после 1 января 2019 года российские организации и ИП освобождены от обязанностей налоговых агентов независимо от факта постановки на учет в налоговом органе иностранной организации.
На заметку: для российских юрлиц и ИП, которые выступают посредниками при продаже электронных услуг иностранных компаний, с наступлением 2019 года ничего не изменится (п. 10 ст. 174.2 НК РФ). Они как и раньше будут исполнять функции налоговых агентов, если местом реализации электронных услуг является РФ.

Полный текст документа смотрите в СПС КонсультантПлюс


Оплата медосмотров работников: в каком случае придется начислить страховые взносы

Риски: возмещение работнику расходов на проведение обязательных медосмотров облагается страховыми взносами.

Обязательные медосмотры работников организация может оплатить сама либо возместить сотруднику расходы на их прохождение. В Письме от 03.09.2018 N БС-4-11/16963@ ФНС рассмотрела порядок начисления страховых взносов в каждом из этих способов.

Как оплачиваются медосмотры

Начисляются ли страховые взносы


Обоснование

Самой организацией

Нет

Затраты работодателя на проведение обязательных медицинских осмотров являются производственными расходами организации, необходимыми для ее деятельности, и не являются объектом обложения страховыми взносами.

Компенсируются работнику

Да

Данные компенсационные выплаты не включены в закрытый переченькомпенсационных выплат, не подлежащих обложению страховыми взносами.

На заметку: компенсация затрат работника на обязательные медосмотры не облагается НДФЛ (Письмо Минфина от 26.07.2018 N 03-04-06/52404).

Полный текст документа смотрите в СПС КонсультантПлюс


Минтруд рассказал, какие выплаты положены внутреннему совместителю при сокращении

Риски: при сокращении внутреннего совместителя работодатель обязан выплатить ему выходное пособие в размере среднего месячного заработка.
Возможности: на период трудоустройства средний заработок за совместителями не сохраняется, поскольку они являются трудоустроенными по основному месту работы.

В Письме от 03.08.2018 N 14-1/ООГ-6309 Минтруд напомнил, что при увольнении по любому из оснований все суммы, причитающиеся работнику (в том числе зарплата за отработанный период), должны быть выплачены ему в день прекращения трудовых отношений (ч. 1 ст. 140 ТК РФ). Ведомство отмечает, что к зарплате относится и само вознаграждение за труд, и компенсационные выплаты (доплаты и надбавки), и стимулирующие выплаты (премии и иные поощрительные выплаты).

При нарушении данной обязанности работодатель может быть привлечен к административной ответственности по ст. 5.27 КоАП РФ (штраф на юрлиц – от 30 до 50 тыс. руб.).

Сокращение внутреннего совместителя

Ведомство напомнило, что при сокращении внутреннего совместителя ему полагается выплата заработной платы, не полученной на день увольнения, а также компенсации за неиспользованный отпуск (ст. ст. 84.1, 127 ТК РФ).

Кроме того, ему выплачивается выходное пособие в размере среднего месячного заработка (ст. 178 ТК РФ). В расчет среднего заработка включаются выплаты, предусмотренные по должности внутреннего совместителя.

Минтруд обращает внимание на особенность -  совместителям не выплачивается средний заработок на период трудоустройства, поскольку они являются трудоустроенными по основному месту работы.
На заметку: Полный текст документа смотрите в СПС КонсультантПлюс


ОБЩАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

Договор заключен до 2019 года: по какой ставке исчислять НДС

Риски: если отгрузка товаров (выполнение работ, оказание услуг) произойдет после 1 января 2019 года, то применяется ставка НДС 20% независимо от даты заключения договора.

В Письме от 07.09.2018 N 03-07-11/64045 Минфин напомнил, что ставка НДС в размере 20 % применяется в отношении товаров (работ, услуг, имущественных прав), отгруженных (выполненных, оказанных, переданных) начиная с 1 января 2019 года. При этом дата заключения самого договора не важна. Ставка 20% применяется и к договорам, заключенным до 2019 года, если отгрузка пройдет в 2019 году.

Ведомство отметило, что вопросы определения цены договора в связи с повышением ставки НДС, в его компетенцию не входят.

На заметку: ранее Минфин разъяснял порядок исчисления НДС при отгрузке товара в 2019 году, аванс по которому получен в 2018 году. Полный текст документа смотрите в СПС КонсультантПлюс


УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

Какие «автомобильные» расходы можно учесть на УСН

Возможности: на УСН "доходы - расходы" можно учесть затраты на покупку автомобиля и расходы, связанные с дальнейшей его эксплуатацией (ремонт, ГСМ, страхование по ОСАГО, услуги мойки и парковки).

Эксперт МИФНС  в своей консультации отмечает, что плательщик УСН может уменьшить полученные доходы на расходы, поименованные в ст. 346.16 НК РФ при условии их соответствия критериям, указанным в п. 1 ст. 252 НК РФ (расходы обоснованы и документально подтверждены). Расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Вид расходов

Порядок учета

Расходы на приобретение автомобиля

Расходы на приобретение основных средств учитываются с момента их ввода в эксплуатацию (подп. 1 п. 3 ст. 346.16 НК РФ). В течение года расходы принимаются за отчетные периоды равными долями и отражаются в последний день отчетного (налогового) периода (п. 3 ст. 346.16 НК РФ).

При этом указанные расходы должны учитываться только по основным средствам, используемым при осуществлении предпринимательской деятельности (подп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Расходы на приобретение ГСМ

Затраты на ГСМ могут быть учтены в составе материальных или в составе расходов на содержание служебного транспорта (п. 2 ст. 346.16, подп. 5 п. 1 ст. 254 НК РФ, Письмо ФНС России от 22.11.2010 N ШС-37-3/15988@).

Расходы на покупку ОСАГО и КАСКО

Затраты на ОСАГО включаются в состав расходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН (подп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Стоимость полиса ОСАГО относится на расходы единовременно на дату его оплаты (подп. 3 п. 2 ст. 346.17 НК РФ, Письмо Минфина России от 05.02.2016 N 03-11-06/2/5872).

Затраты на добровольное страхование транспортных средств (КАСКО) не учитываются в составе расходов, поскольку не включены в закрытый перечень расходов, учитываемых при УСН (Письмо Минфина России от 10.05.2007 N 03-11-04/2/119).

Расходы на оплату мойки и парковки

В составе расходов на содержание служебного транспорта можно учесть, в том числе расходы, связанные с оплатой мойки и парковки автомобиля (Письма Минфина России от 20.06.2006N 03-03-04/1/530 и от 27.04.2006 N 03-03-04/1/404).

На заметку: Полный текст документа смотрите в СПС КонсультантПлюс


ВАЖНО ЗНАТЬ КАДРОВОМУ РАБОТНИКУ

Трудовой договор с дистанционным работником: оштрафовать могут даже за название

Риски: по мнению представителя Минтруда, если в названии трудового договора с дистанционным работником отсутствует указание на дистанционный характер работы, работодателя могут привлечь к административной ответственности.

Дистанционными работниками считаются лица, заключившие трудовой договор о дистанционной работе. Это прямо предусмотрено ч. 2 ст. 312.1 ТК РФ.

Представитель Минтруда считает, что отсутствие в наименовании трудового договора упоминания о дистанционной работе является нарушением ч. 2 ст. 312.1ТК РФ. Поэтому заключение с дистанционным работником трудового договора, а не трудового договора о дистанционной работе является нарушением трудового законодательства, ответственность за которое предусмотрена ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ (штраф для организации составляет - от 50 до 100 тыс. руб.).

В то же время эксперт отмечает, что по данному вопросу возможна и иная точка зрения.

На заметку: Полный текст документа смотрите в СПС КонсультантПлюс


ЛИЧНЫЙ ИНТЕРЕС

Как решить вопросы по уплате имущественных налогов за 2017 год без посещения инспекции и подключения личного кабинета

Возможности: с помощью нового электронного сервиса «Обратиться в ФНС России» физлицо может обратиться в территориальный налоговый орган по вопросам начисления имущественных налогов или сообщить о конкретной проблеме.

ФНС напоминает о необходимости оплатить налоги, указанные в уведомлении за 2017 год, не позднее 3 декабря 2018 года. Налоговая служба проинформировала о сервисах, которые помогут налогоплательщикам, не использующим личный кабинет, разобраться в налоговом уведомлении и направить сообщение в инспекцию при возникновении вопросов.

Специальная промо-страница "Налоговое уведомление - 2018" поможет понять, что обозначают различные графы налогового уведомления и как рассчитывается сумма налога. А при возникновении вопроса или обнаружении неточных сведений в уведомлении сервис "Обратиться в ФНС России" позволит отправить в нужную инспекцию запрос:

  • об объектах налогообложения и расчете налога,
  • о персональных данных,
  • о применении льгот в налоговом уведомлении.

Запросы через этот сервис налоговый орган сможет рассмотреть в более короткие сроки. В ряде случаев специалисты инспекции будут проверять достоверность, полноту и актуальность указанных сведений, используемых в целях налогообложения имущества в регистрирующих органах (Росреестре, ГИБДД, МВД России, инспекции гостехнадзора, ГИМС МЧС России и т.п.). Если информация, которую сообщил налогоплательщик, подтвердится - инспекция произведет перерасчет налога и уведомит об этом.

Полный текст документа смотрите в СПС КонсультантПлюс


Почему социальный вычет по НДФЛ может "сгореть" и что делать, чтобы этого не произошло

Возможности: перенести использование имущественного вычета на последующие налоговые периоды для того, чтобы сначала воспользоваться социальным вычетом и он не «сгорел».

Эксперт ФНС России рассмотрел следующую ситуацию: в 2017 году налогоплательщик получил у работодателя имущественный вычет по НДФЛ. Вычет использован не полностью, так как налогооблагаемый доход оказался меньше, согласно справке 2-НДФЛ налог к уплате за 2017 году отсутствует. Эксперт отметил, что при таких обстоятельствах получить социальный налоговый вычет на лечение за 2017 год нельзя. Также расходы на лечение, понесенные в 2017 году, не могут быть учтены в последующих налоговых периодах.

Эксперт ФНС отмечает, что возможность отказа от уже полученного имущественного налогового вычета НК РФ не предусмотрена. При таких обстоятельствах получить социальный налоговый вычет на лечение за 2017 год при представлении налоговой декларации за указанный период не представляется возможным (Письмо Минфина России от 23.01.2012 N 03-04-05/7-49), так как отсутствует налогооблагаемый доход, который можно было бы дополнительно уменьшить на величину расходов, направленных на лечение. 
Перенос неиспользованного остатка социального налогового вычета, в отличие от имущественного, на последующие налоговые периоды ст. 219 НК РФ не предусмотрен (Письмо Минфина России от 04.07.2012 N 03-04-05/7-838). Поэтому при возникновении в одном году прав на получение двух видов вычетов (социального и имущественного), сначала нужно подавать документы на социальный вычет, чтобы он не «сгорел». А потом (если налога хватит) заявляться на имущественный вычет.

Полный текст документа смотрите в СПС КонсультантПлюс


ЦЕНТР ОПЕРАТИВНОГО КОНСУЛЬТИРОВАНИЯ ОТВЕЧАЕТ

Можно ли передать охрану труда сторонней организации? Как учесть такие расходы при налогообложении прибыли?

Возможности: работодатель с численностью сотрудников не превышающей 50 человек, вправе передать организацию охраны труда сторонней компании, аккредитованной в установленном порядке, и учесть такие услуги в расходах по налогу на прибыль.

Работодатель обязан создать службу охраны труда или ввести должность специалиста по охране труда, который должен иметь соответствующую подготовку или опыт работы в данной области. Эти требования ч. 1 ст. 217 ТК РФ применяются, если численность работников превышает 50 человек и организация осуществляет производственную деятельность.

Если численность работников не превышает 50 человек, работодатель принимает решение о создании службы охраны труда или введении должности специалиста по охране труда с учетом специфики своей производственной деятельности (ч. 2 ст. 217ТК РФ).

Если такая служба или штатный специалист отсутствуют, то их функции осуществляет (ч. 3 ст. 217 ТК РФ):

- работодатель - ИП (лично);

- руководитель организации или другой уполномоченный работодателем работник;

- оказывающие услуги в области охраны труда организация или специалист, привлекаемые работодателем по гражданско-правовому договору.

Организация, оказывающая услуги в области охраны труда, должна быть аккредитована в соответствии с Правилами, утвержденными Приказом Минздравсоцразвития России от 01.04.2010 N 205н (ч. 3 ст. 217 ТК РФ).

Сведения об организациях, которые оказывают услуги в области охраны труда, в частности услуги по осуществлению функций службы охраны труда (специалиста по охране труда), содержатся в реестре аккредитованных организаций, оказывающих услуги в области охраны труда, который размещен на официальном сайте Минтруда России. Такой вывод следует из п. 1 Перечня (утв. Приказом Минздравсоцразвития России от 01.04.2010 N 205н), п. п. 14, 24 названных Правил.

Расходы организации на проведение мероприятий по охране труда можно отнести к прочим расходам, связанным с производством и (или) реализацией, на основанииподп. 7 п. 1 ст. 264 НК РФ.
Рассматриваемые расходы включаются в расходы текущего отчетного периода как косвенные (подп. 3 п. 7 ст. 272, п. п. 1, 2 ст. 318 НК РФ).

Полный текст документа смотрите в СПС КонсультантПлюс


Как быть, если трудовая книжка закончилась, а запись о работе велась в сведениях о награждении?

Риски: внесение записей о работе в раздел "Сведения о награждении" является нарушением Правил и подлежит исправлению.

Согласно п. п. 38, 39 Правил ведения и хранения трудовых книжек, утв. Постановлением Правительства РФ от 16.04.2003 N 225 (далее - Правила), в случае если в трудовой книжке заполнены все страницы одного из разделов, то в нее вшивается вкладыш, который оформляется и ведется работодателем в том же порядке, что и трудовая книжка. При выдаче каждого вкладыша в трудовой книжке ставится штамп с надписью: "Выдан вкладыш" и указываются серия и номер вкладыша.

Внесение записей о работе в раздел "Сведения о награждении" является нарушением Правил и подлежит исправлению.

В соответствии с п. 27 Правил в случае выявления неправильной или неточной записи в трудовой книжке исправление ее производится по месту работы, где была внесена соответствующая запись, либо работодателем по новому месту работы на основании официального документа работодателя, допустившего ошибку.

В разделах трудовой книжки, содержащих сведения о работе или сведения о награждениях, зачеркивание неточных или неправильных записей не допускается. Изменение записей производится путем признания их недействительными и внесения правильных записей (п. 30 Правил).

Таким образом, если при заполнении трудовой книжки записи о работе работника были внесены в раздел "Сведения о награждении", эти записи необходимо признать недействительными и заново внести указанные сведения во вкладыш. При этом допустимо одной строкой признать недействительными сразу несколько записей в трудовой книжке работника.

Если организация, которая произвела неправильную или неточную запись, реорганизована, исправление производится ее правопреемником (п. 28 Правил).

Если же организация-работодатель была ликвидирована, то исправить записи, внесенные этой организацией в трудовую книжку, возможно будет только после устройства работника на новое место работы, поскольку в соответствии с п. 28Правил только на новом месте работы вносятся записи в таких случаях.

Основанием для внесения новым работодателем записи об исправлении могут быть решение суда, архивная справка или надлежащим образом заверенная копия приказа.

На заметку: если записи о работе сделаны в разделе «Сведения о награждениях», Пенсионный фонд РФ может не учесть их при подсчете трудового (страхового) стажа сотрудника (п. 11 Правил, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 02.10.2014 N 1015).

Полный текст документа смотрите в СПС КонсультантПлюс


« предыдущая новость 
Назад к списку